Сдача электронной отчетности в налоговую через интернет. Отчитываться по ндс придется электронно

Когда сдавать декларацию по НДС в 2018 году

Плательщики налога и налоговые агенты должны каждый квартал представлять в ФНС декларацию по налогу на добавленную стоимость. Никаких новаций в части сроков сдачи декларации по НДС в 2018 году не было. Как и раньше, отчитаться надо в течение 25 дней после окончания отчетного квартала. При этом если последний день подачи отчета выпадает на выходной, то по правилам ст. 6.1 НК РФ крайний срок отправки отодвигается на следующий за ним рабочий день.

В 2018 году срок сдачи НДС-деклараций приходится на рабочие дни. Соответственно, дополнительного времени для подготовки отчетности в этом году нет. Декларацию за 3-й квартал 2018 года надо успеть отправить до 25.10.2018. Следующая отчетная дата — 25.01.2019. До этого дня надо отчитаться за последний квартал года.

В случае если неплательщики НДС выставили по какой-то причине покупателю счет-фактуру, указав в нем НДС, они обязаны не только перечислить выделенный в документе налог, но и отправить декларацию наравне с плательщиками (п. 5 ст. 174 НК РФ). Для таких организаций и ИП установлен общий срок сдачи НДС-деклараций — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларация по НДС должна быть отправлена в электронной форме по ТКС. Бумажные формы инспекторы не принимают. Отправка бумажного варианта по почте тоже не спасет ситуацию: отчет не будет считаться представленным.

Послабления сделаны только для налоговых агентов на спецрежимах или освобожденных от уплаты НДС. Они могут отправить бумажный вариант отчета.

Когда сдавать отчет по косвенным налогам

При импорте продукции из стран, входящих в ЕАЭС, организации и предприниматели обязаны задекларировать НДС, подлежащий уплате при ввозе. Система налогообложения импортеров значения не имеет — отчитываться должны все.

Декларацию по косвенным налогам импортеры подают в налоговые органы ежемесячно. На подготовку отчета дается 20 календарных дней после окончания месяца, в котором ввезенный товар был принят на баланс, или месяца, на который приходится срок платежа, если импортировано лизинговое имущество (п. 20 приложения 18 к Договору о ЕАЭС). Вместе с отчетом необходимо заполнить и передать контролерам заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и подтверждающие импорт документы.

В 2018 году сроки сдачи отчетов по НДС при импорте, за исключением января, мая и октября, приходятся на 20-е число. Отчетная дата в октябре — 22-е число. Отчитаться за декабрь 2018 года надлежит до 21.01.2019.

К декларированию косвенных налогов применяются общие правила представления налоговой отчетности. Если численность сотрудников в пределах 100 человек, задекларировать косвенные налоги можно в бумажном виде.

Сроки подачи журналов учета счетов-фактур

Отчетность по НДС предусмотрена и для неплательщиков налога. На оказывающие посреднические услуги организации и ИП, которые сами НДС не платят ни в качестве плательщика, ни в качестве налогового агента, возложена обязанность перевыставлять заказчикам счета-фактуры, полученные при исполнении договоров, а также вести журналы учета этих счетов-фактур. Каждый квартал журналы необходимо передавать в ФНС.

На отправку документа дается 20 календарных дней после завершения отчетного квартала. Таким образом, в 2018 году осталось до 22 октября сдать журнал за 3-й квартал. Срок отправки документа за 4-й квартал 2018 года истекает 21.01.2019.

П. 5.2 ст. 174 НК РФ обязывает отправлять журнал в электронном виде по ТКС.

Представление отчетности по НДС позже срока: санкции

За несоблюдение сроков подачи декларации по НДС законом предусмотрены различные меры воздействия. За каждый полный или неполный месяц задержки отчета придется заплатить штраф 5% от не перечисленной своевременно суммы НДС к уплате по декларации, но не более 30% и не менее 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Если недоимка по налогу в день истечения срока представления отчета отсутствует, штраф будет минимальным — 1000 рублей. Кроме того, если опоздать со сдачей более чем на 10 рабочих дней, фискалы вправе заморозить банковские счета.

За непредставление в положенные сроки журналов учета счетов-фактур прямая ответственность Налоговым кодексом не установлена. Возможно, налоговики попробуют наложить санкции по п. 1 ст. 126 НК РФ и оштрафовать на 200 рублей. Но, поскольку речь в этой норме идет о налогоплательщиках и налоговых агентах, а посредники на спецрежимах таковыми не являются, эта мера к ним не применима. Наказание за нарушение способа представления документа также не предусмотрено.

Вместе с тем посредникам на спецрежимах не стоит забывать о спокойствии своих клиентов. Вряд ли они будут рады постоянным отказам налоговиков в вычетах. Чтобы не растерять из-за этого всех заказчиков, лучше не пренебрегать обязанностью сдавать журнал.

В 2018 году сроки сдачи НДС-деклараций остались прежними: 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Импортеры должны отправить декларацию по косвенным налогам в течение 20 календарных дней после окончания отчетного месяца. Журнал учета счетов-фактур посредники — неплательщики налога должны подавать каждый квартал до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Правила представления отчетности также не изменились. Отчетность можно сдать только в электронном виде. Исключение — налоговые агенты, которые плательщиками НДС не являются. Для них доступна возможность отправки декларации на бумажном носителе. Декларацию по косвенным налогам также не запрещено сдавать на бумаге, если численность работающих в отчитывающейся фирме не превышает 100 человек.

За опоздание с представлением деклараций установлены штрафы. Заплатить придется от 1 000 рублей до 30% от суммы неоплаченного в срок налога. Просрочка более 10 рабочих дней влечет блокировку банковских счетов. Ответственность за нарушение сроков и порядка представления журналов учета счетов-фактур законодатель не предусмотрел.

Приказ ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@

Работа с НДС в ПК "Налогоплательщик ПРО"

• Формирование новой налоговой декларации по НДС
• Новые формы налоговых регистров по учету НДС (для формирования разделов 8-12 декларации)
• Удобный интерфейс ввода, формирования и редактирования налоговых регистров
• Автоматическая подготовка данных из раздела "Бухучет", по введенным данным из книг учета покупок и продаж, для формирования декларации по НДС (для пользователей ПК "Налогоплательщик ПРО")
• Импорт файлов в утвержденных форматах (для новых пользователей)
• Проверка контрагентов
• Отправка отчетов по ТКС

Скачайте и бесплатно протестируйте функционал новой ПРО-версии!

Последние изменения в программе в разделе НДС

Начиная с версии 2015.6.29 в программе доступны следующие изменения:

• Для счетов-фактур в иностранной валюте реализован перерасчет сумм покупок и продаж в рублях
• Изменен интерфейс и алгоритм формирования счетов-фактур на авансы (полученные и выданные), исправительных счетов-фактур (полученных и выставленных), корректировочных счетов-фактур (полученных и выставленных)
• Добавлен механизм установки фильтра в регистрах по НДС (например, по контрагенту за период, по коду вида операции и др.)
• Добавлен интерфейс Дополнительных листов к книгам покупок и продаж
• Реализовано отражение счетов-фактур в дополнительных листах книги покупок и продаж (на авансы, корректировки, исправления) при импорте из Данных счетов-фактур, подготовленных в Налогоплательщик ПРО
• Восстановлен порядок отражения счетов-фактур в Книгах покупок и продаж в хронологическом порядке (в интерфейсе и при печати)
• Исправлен механизм возмещения НДС при реализации по ранее полученному авансу
• При отсутствии кода валюты в счете-фактуре, код устанавливается автоматически равным 643, Российский рубль
• Устранено задвоение документов в Книгах покупок и продаж при отражении авансов при импорте в регистры по НДС

скачать программу

Декларация по НДС для ИП и ООО подается налоговыми агентами для контроля начисления надбавок к цене реализуемого товара. Фактически налог на добавленную стоимость уплачивается покупателями, которые приобретают продукцию.

Налоговая декларация по НДС представляет собой стандартный отчетный документ утвержденного образца. Налогоплательщики должны ежеквартально представлять в фискальные органы сведения о сумме пошлин. Сдать декларацию по НДС необходимо до наступления 25 числа месяца, следующего за отчетным. В противном случае в отношении налоговых агентов применяются различные административные санкции.

Ставки налога

Согласно действующему закону НДС имеет различные ставки от 0 до 18%. Сниженная ставка в размере 10% применяется в отношении:

• Книжной продукции и образовательных периодических печатных изданий.
• Детских товаров.
• Медицинских изделий.

Государственные органы утверждают и обновляют перечень продукции и услуг, в отношении которых применяется нулевая ставка по налогу на добавленную стоимость. Декларация по НДС 2018 года со ставкой 0% подается в отношении таких товаров и работ как:

• изделия, провезенные через таможню, свободную таможенную зону;
• услуги международной перевозки;
• экспорт электроэнергии;
• работы, выполняемые в морских и речных портах по хранению товаров для перевозки через российскую границу;
• транспортно-экспедиционные услуги;
• услуги перевозки пассажиров и багажа за пределы территории РФ;
• продукция для космической деятельности;
• драгоценные металлы;
• построенные суда, подлежащие регистрации;
• товары для официального использования международными и дипломатическими организациями.

Нулевая налоговая декларация

Нулевая декларация по НДС сдается организациями и предпринимателями, которые не осуществляли коммерческую деятельность в течение отчетного периода. При заполнении документа налогоплательщик отмечает полные реквизиты компании.

В полях с размером уплачиваемого налога ставится прочерк. Это означает, что в налоговой декларации по НДС заполняется только титульная страница и сведения о налоговом агенте.

Если предпринимательская деятельность не ведется субъектом по ОСНО, он может представить в ФНС единую упрощенную декларацию (ЕУД). Преимуществом этого документа по сравнению с обычной декларацией является возможность подачи на бумажном носителе. ЕУД сдается юридическими лицами до 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Как сделать и подать декларацию НДС

Заполнение отчетного документа

Декларация НДС при УСН и других налоговых режимах формируется по утвержденному формату документа. Она включает 12 основных разделов. Согласно установленному порядку заполнения декларации по НДС налогоплательщикам не всегда требуется заносить сведения в каждый из существующих разделов.

Налоговый агент указывает данные об организации на титульном листе. Далее отчетная декларация фиксирует финансовые обороты с НДС, освобожденные от налогов операции. Для правильного заполнения документа налогоплательщику потребуется иметь книги продаж и журналы учета счетов-фактур, где указывается полная стоимость товаров с учетом налога и без него.

Отправка отчетной документации в налоговую инспекцию

Отправлять декларацию НДС нужно в электронном виде. Бумажный вариант был отменен в 2014 году. Документы принимаются в ФНС по месту регистрации коммерческой организации.

Налогоплательщики осуществляют подачу декларации посредством спецоператора, выполняющего электронное обслуживание на основании договора. Если налоговый агент нарушает предписания закона и подает документы в виде бумажного бланка, ему выписывается штраф, минимальный размер которого составляет 1 000 рублей.

Сдача декларации через «Налогоплательщик»

Изменения в декларации по НДС в 2015 году

Объём изменений по учёту данного косвенного налога и по порядку отчётности по нему является в 2015 году наиболее значительным.

Вот некоторые из уже введённых новшеств:

• расширен перечень случаев, когда налоговый орган может при проведении камеральной налоговой проверки истребовать у налогоплательщика документы (изменён п. 8.1 ст. 88 НК РФ); при этом инспекторы ФНС получили также право проводить осмотр территорий, помещений проверяемого лица, документов и предметов (п. 1 ст. 92 НК РФ);
• утрачена необходимость ведения журналов учёта полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3 ст. 169 НК) постольку, поскольку вся необходимая информация дублируется в книге покупок и книге продаж , а обязанность по ведению указанных книг сохраняется;
• счёт-фактуру может подписать одно лицо и за руководителя, и за главного бухгалтера;
• НДС по нормируемым расходам можно принимать к вычету в полном объёме (утратила силу норма абз. 2 п. 7 ст. 171 НК). НДС по всем нормируемым расходам (за исключением представительских) можно принимать к вычету в полном объёме;
• внесены изменения в Правила заполнения счета-фактуры для комиссионеров;
• изменена форма декларации по НДС с включением в неё данных из книг покупок и продаж;
• разработаны новые коды видов операций для сдачи декларации по НДС;
• декларация по новой форме впервые сдаётся по итогам I квартала 2015 года, то есть не позднее 27 апреля (перенос с 25 апреля, субботы);
• дополнен перечень продукции, реализация которой облагается по льготной ставке НДС в 10% (ПП от 25.12.2014 № 1491)…

С некоторыми иными изменениями в правилах учёта НДС можно ознакомиться в разделе «Новости »; полный перечень изменений законодательства, вступивших в силу с 1 января 2015 г., представлен на странице КонсультантПлюс .

Заполнение и подача декларации по НДС с ПК «Налогоплательщик ПРО»

С помощью ПК Налогоплательщик вы сможете эффективно управлять всей своей деятельностью по ведению и отправке любых отчетностей, поскольку автоматизация учета – это удобно, быстро и легко! В вашем распоряжении любые функции программы, среди которых упрощенка, расчет заработной платы, отчетности по кадрам, заполнение и отправка отчетностей в ФСРАР, ФСС, ПФР, ФНС, интернет отчетность и многое другое.

скачать программу

Сдача отчета по НДС – ответственный момент в жизни как начинающего, так и опытного бухгалтера. И это понятно, ведь допущенные ошибки могут привести не только к начислению штрафов, но и к привлечению к административной, а в некоторых случаях и уголовной ответственности. Поэтому каждый специалист, отвечающий за бухгалтерскую отчетность предприятия или организации должен знать, и . , разработанная и утвержденная ФНС РФ, поможет справиться с этой задачей.

Заполнение декларации: что нужно знать перед началом работы с документом?

Первое, что должен знать каждый начинающий бухгалтер – это сроки подачи отчетности. В соответствии с действующим законодательством РФ, отчеты по НДС сдаются в ФНС каждый квартал до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. НДС попадает под «правило переноса», в соответствии с которым дата подачи документации переносится на следующий рабочий день, если крайний срок сдачи отчета попадает на выходной или праздничный день. в 2018 году? Закон устанавливает такие сроки:

• 4-й квартал 2017 года — 25 января 2018 года
• 1-й квартал 2018 года — 25 апреля 2018 года
• 2-й квартал 2018 года — 25 июля 2018 года
• 3-й квартал 2018 года — 25 октября 2018 года
• 4-й квартал 2018 года — 25 января 2019 года

НК РФ обязывает налогоплательщиков подавать декларации в электронном виде, поэтому каждый бухгалтер должен знать, как . Возникает вполне разумный вопрос – ? В соответствии с действующим законодательством РФ декларации подаются через оператора цифрового документооборота, с которым у налогоплательщика должен быть заключен соответствующий договор. Существует исключение из правил. Подавать в органы ФНС бумажную форму могут налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от обязательного внесения этого бюджетного платежа.
поможет справиться с этой задачей.

Форма декларации и порядок ее заполнения

Чтобы надо заполнить установленную форму, которая состоит из 12 разделов. Важно помнить, что большинство плательщиков налога не должны заполнять документ полностью.
Титульный лист и раздел с прочерками подают налогоплательщики, которые:

• в отчетный период не вели деятельность;
• проводили операции, которые не облагаются НДС;
• не осуществляли деятельности на территории РФ;
• выполняют операции длительного цикла (на оказание услуг или изготовление продукции требуется не менее полугода).

Все остальные заполняют:

1. титульный лист;
2. разделы 1, 3, 8-12.

Существуют также специальные разделы, которые предназначены:

• раздел 2 – для налоговых агентов;
• разделы 4-6 – для компаний-экспортеров;
• раздел 7 – для операций, освобожденных от НДС.

Чтобы необходимо заполнить титульный лист, где указывается:

1. КПП (при заполнении документа ИП эта информация не указывается);
2. Полное наименование предприятия или ФИО индивидуального предпринимателя;
3. код налогового периода;
4. код органа ФНС ();
5. ОКВЭД;
6. контактный телефон;
7. подпись лица, заполнявшего документ;
8. печать (при наличии).

Подскажет, какие разделы нужно заполнять, и поможет не совершить ошибки при заполнении. Далее приступаем к заполнению разделов:

• Раздел 1. Содержит общую информацию о размере налога, подлежащего уплате или возмещению. Налогоплательщик указывает код ОКТМО и КБК, итоговую сумму в строках 030-050.
• Раздел 2. Его заполняют налогоплательщики, которые выполняют роль налогового агента;
• Раздел 4. Он предназначен для организаций, имеющих документальное подтверждение возможности применения 0% ставки НДС;
• Раздел 5. Его нужно заполнить налогоплательщикам, ранее заявлявшим вычет, которые в отчетный период получили право на эту льготу;
• Раздел 6. Заполняется в том случае, если предприятие по каким-либо причинам не успело за отчетный период подготовить документы, подтверждающие право применения нулевой ставки.
• Раздел 7. Его заполняют в соответствии с п.44-44.7 Инструкции. Операции, освобожденные от НДС, группируются по кодам, указанным в Приложении 1 к Инструкции.
• Разделы 8 и 9. Здесь отражаются данные книги покупок и продаж.
• Разделы 10 и 11. Содержит информацию о полученных и выданных счет-фактурах (комиссионеры и агенты, организации-застройщики, экспедиторы).
• Раздел 12. Его заполняют предприятия и ИП, освобожденные от НДС (например, организации или предприниматели, работающие на УСН, которые выдали счет-фактуру с выделенным НДС).

Для начала разберемся что же такое НДС. Налог на добавленную стоимость - это так называемый налог на потребление . По сути такой налог является надбавкой к цене реализуемого товара, то есть, платит его покупатель, совершая покупку. Именно предприятие, эту продукцию реализующее, подает декларацию в инспекцию.

Различные ставки

Величина ставки регулируется статьей 164 Налогового Кодекса РФ , она не фиксированная и отличается для разных видов товаров.

Например, для большинства услуг и продукции налог на добавленную стоимость составляет 18% .

Исключение составляют некоторые виды услуг и товаров: детская продукция, книжная продукция и периодические печатные издания образовательного характера, а также некоторые из медицинских товаров имеют сниженную ставка в 10%. Существует также нулевая ставка, касаемая экспортируемых товаров, некоторых перевозок пассажиров и других.

Налоговый агент - в каких случаях?

Возможно, вам случалось сталкиваться с ситуациями, когда налогоплательщик по некоторым причинам не мог платить налог на нас самостоятельно, и за него это делало другое лицо (чуть ниже мы рассмотрим эти случаи).

Это и есть налоговый агент, который заранее вычтет нужную сумму из дохода и далее отправит ее в государственный бюджет. Таким образом этот человек или предприятие выступает связующим звеном между государством и этим налогоплательщиком.

Согласно Налоговому Кодексу, налоговым агентом по НДС считается тот, кто :

• покупает продукцию или услуги у иностранных лиц, которые не стоят на учете в российской налоговой (покупка осуществляется в России);
• арендует или покупает госимущество, имущество субъектов РФ;
• продает конфискат, скупленные ценные вещи или покупает имущество обанкротившегося лица.

Налоговая декларация по НДС — что это такое?

Налоговая декларация по ндс — это отчетный документ, подаваемый налогоплательщиками с указанием сведений об уплачиваемой сумму пошлин .

Этот документ подается только теми лицами, которые обозначены в статье 174.1 Налогового Кодекса РФ как обязанные платить НДС.

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость — это отчетность, которая подается каждый квартал . Существует 4 квартала подачи отчетности. Сроки подачи: не позже 25-го числа следующего месяца (задержки могут повлечь за собой штрафы).

ВАЖНО! Начиная с 2017 года согласно приказу ФНС России от 20.12.16 были скорректированы форма декларации, а также порядок заполнения декларации, но кардинальных изменений она не претерпела (изменились некоторые штрих-коды, появилось несколько дополнительных строк).

Разделы налоговой декларации по НДС

Налоговая декларация по НДС представляет собой документ из 12 разделов, однако заполнять их все чаще всего не обязательно . Лишь титульный лист и раздел 1 являются общими и обязательными для всех, кто подает данную декларацию. Остальные заполняются в случае, когда у компании были обороты с НДС.

Некоторые из разделов только для налоговых агентов, например, второй раздел.

В седьмой части документа предлагается указать сведения по операциям, которые были освобождены от налогов или не были осуществлены на территории страны. В разделе 8 указываются налоговые вычеты за необходимый срок.

Информацию из книги продаж затребует раздел номер 9, а сведения из из журнала учета счетов-фактур плательщики могут внести в графы разделов 10 и 11. Для счета-фактуры с налогом на НДС в тех ситуациях, когда не требуется уплата налога, существует 12 раздел декларации .

Нулевая налоговая декларация

Существует еще понятие нулевой налоговой декларации по НДС, это документ, который подается, если предприниматель не вел деятельность в течение какого-либо периода времени .

Но отчетность же сдавать надо? Именно тогда и подается «нулевка».

Особенностью документа является то, что в местах уплачиваемого налога ставится прочерк.

Заполняется только титульная страница и сведения о компании. Подписываются оба листа.

Подается декларация не позднее 25 числа того месяца, который следует за истекшим кварталом .

Что содержится в счет-фактуре и для чего она нужна?

В документе счета-фактуры содержится вся нужная информация о стоимости продукта - с учетом налога и без него. Она предоставляется поставщиком и должна быть прикреплена в журнале учета.

Она требует особого внимания , поскольку в случае неправильного оформления бумаги проверяющий ее налоговый инспектор увидит расхождение в данных, что может повлечь за собой аннулирование всех вычетов и увеличение суммы налога на добавленную стоимость.

Теперь мы узнали, что такое налоговая декларация на добавленную стоимость. Как видим, в ней нет ничего сложного, достаточно только разобраться с деталями. Если же у вас возникнут дополнительные вопросы, вы всегда можете обратиться к инспектору . Лучше потратить больше времени на заполнение, чем после получить значительно увеличенную сумму налога.

Полезное видео

Дополнительная информация о заполнении декларации по НДС, представлена в данном видео:

НУЦ внедрит комплексное решение по цене от 160 руб./мес. - автоматизируйте документооборот с ИФНС, государственными и внебюджетными фондами с выгодой!

Важно: С 2015 г. отчетность перед Налоговой в электронном формате обязательна. Ее несвоевременная подача или отсутствие влечет штрафы, запреты на финансовые операции...

Тариф, дающий вам все, что нужно

• Сдача отчетности в ФНС
• Регистрация Абонента в Системе
• Программное обеспечение для формирования, проверки и передачи отчетности в ФНС
• Настройка рабочего места налогоплательщика

Всего за 2 000 - 4 000 руб./год сдача электронной отчетности через интернет станет удобной и надежной:

Подключитесь к основному тарифному плану до 31 августа - и наш Центр будет БЕСПЛАТНО передавать отчеты в ПФР, ФСС, Росстат.

С чего начать? Или без чего аккредитация на ТП невозможна:

ТРИ составляющих электронного процесса:

Многофункциональная программа для сдачи отчетности в Налоговую (и Фонды). Аппаратно-программное обеспечение отвечает за оформление, проверку и отправку отчетов. На выбор можно внедрить удаленный - «тонкий клиент» или установить ПО на ваш ПК. Последний вариант имеет преимущество - для формирования документов интернет не нужен.

Оператор, выступающий посредником между декларантом и ФНС (пенсионным/страховым фондом). После подписания отчетный пакет «уходит» к оператору, который присылает вам уведомление о получении. Для инспекции дата, указанная в этом уведомлении является доказательством своевременной сдачи.

ТРЕТЬИМ и обязательным элементом отчетности через интернет является электронная подпись. Без нее документация не будет иметь юридический вес!

Чтобы подключить отчетность через Интернет, подготовьте:

• Паспорт, СНИЛС ИП или руководителя ООО
• Документ, подтверждающий статус юр. лица/предпринимателя

Электронная сдача отчетности в Налоговую - это не только обязательство. Ускорение и автоматизация рутинных операций - вот что она дает! Берите на вооружение...